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SANTO DOMINGO.- El superintendente de Bancos, Luis Armando Asunción, se reunió con los representantes de las 53 firmas de auditores externos autorizadas a realizar auditorías en las entidades de intermediación financiera y cambiaria de la República Dominicana.
Les presentó el desempeño exhibido por las auditoras durante el periodo 2015-2016 así como las expectativas de la Superintendencia de Bancos con relación a los trabajos de auditoría externa en las entidades supervisadas.
Asunción indicó que las firmas de auditores externos pueden contribuir significativamente a mejorar la calidad de las operaciones, la posición financiera y en consecuencia, la estabilidad financiera de las mismas, en la medida en que produzcan resultados de calidad. De esta manera ayudan a promover la confianza del mercado en los estados y resultados de las Entidades de Intermediación Financiera y Cambiaria, lo que constituye a su vez, un factor clave para una supervisión bancaria eficaz, por el aporte de información valiosa y de calidad al proceso de supervisión.
Destacó que la Superintendencia de Bancos ha implementado un programa de revisiones de calidad a las auditorías externas realizadas por las firmas de auditores que prestan servicios en las entidades de intermediación financiera, con el objetivo de promover la mejora en la calidad de las mismas y potenciar la efectividad de la supervisión prudencial, contribuyendo así, de igual manera, con la estabilidad financiera del sistema.
Señaló que las principales oportunidades de mejoras identificadas en las revisiones de calidad de las auditorías están relacionadas a la evaluación del auditor sobre la exactitud de los estados financieros; procedimientos de confirmación de deudores por préstamos, cuentas de clientes depositantes y cuentas bancarias; evaluación de los controles de los sistemas de tecnología de la información (TI); supuesto de negocio en marcha; alcance y naturaleza de los procedimientos realizados en el examen de la cartera de créditos, ingresos y gastos financieros, y otros ingresos de las entidades; examen de las contingencias; revisión de las actas del consejo y de asamblea de accionistas; así como a la comunicación de debilidades identificadas en el sistema de control interno.
Indicó que como consecuencia de los resultados del proceso de revisión de calidad realizado por la Superintendencia de Bancos, durante el período 2015-2016, fueron sancionadas tres firmas de auditores externos, porque realizaron trabajos de auditoría no satisfactorios, y un total de 14 firmas fueron excluidas del registro, por no cumplir con los requisitos para su registro y actualización.
Con relación a las expectativas de la Superintendencia de Bancos sobre los trabajos de auditoría externa en las entidades supervisadas, Asunción indicó que este organismo Supervisor espera que las firmas sean proactivas para prevenir y mejorar las debilidades identificadas e insistir continua y reiteradamente con su personal, sobre la necesidad de llevar a cabo las auditorías con el debido cuidado técnico, incluyendo escepticismo profesional.
Asunción precisó que las firmas de auditores externos deben asegurar que su personal técnico asignado al trabajo de las auditorías externas en las entidades supervisadas, posean un adecuado conocimiento del sector bancario y financiero, y competencia suficiente, para comprender cualquier requisito normativo, que les permita responder de manera idónea y eficaz a los riesgos de errores materiales en los estados financieros de las entidades auditadas, teniendo en cuenta la complejidad de las actividades de la entidad auditada y la eficacia del entorno de control.
